【解讀】持續(xù)提升審計監(jiān)督質效 護航鶴山高質量發(fā)展——對鶴山市2024年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的解讀
——2025年9月29日在鶴山市第十六屆人民
代表大會常務委員會第四十三次會議上
鶴山市審計局局長黃雙懷
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告鶴山市2024年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
我市堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示精神，圍繞省委“1310”具體部署和江門市委“1+6+3”工作安排，主動接受市人大及其常委會監(jiān)督，充分發(fā)揮審計服務保障作用，錨定市委“建典型 作示范 全力建設省‘百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程’典型縣”的中心任務，以拔頭籌、爭上游的奮進姿態(tài)，接續(xù)奮斗、砥礪前行，邁出了爭當廣東縣域高質量發(fā)展排頭兵的堅實步伐。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2024年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，各鎮(zhèn)（街）各部門迎難而上、頂壓前行，實現(xiàn)了經(jīng)濟回升向好、發(fā)展步伐穩(wěn)健、民生福祉增進。全年財政預算執(zhí)行情況總體較好。
——經(jīng)濟運行穩(wěn)步提升。2024年全市地區(qū)生產(chǎn)總值530.71億元，增長5.1%；一般公共預算收入38.98億元，增長3.4%，增速在江門排第一位，收入規(guī)模在江門排第二位。
——重點任務強化保障。強化“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”資金保障，累計安排或撥付專項資金超1億元。支持承接省產(chǎn)業(yè)有序轉移重點主平臺建設，積極爭取注入資本金、建設獎勵等專項，激活市場投資熱情。發(fā)揮專項債券對高質量發(fā)展的支撐作用，2024年發(fā)行專項債券22億元，推動債券資金投向“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”項目、向產(chǎn)業(yè)發(fā)展傾斜。
——社會民生持續(xù)穩(wěn)定。2024年民生類支出40.91億元，占一般公共預算支出比重82.2%。推進鶴山市中歐（江門市）合作區(qū)基礎教育配套項目建設，增強公辦學位供給能力。加大引才育才扶持力度，提供有力就業(yè)政策支持。推進全民參保擴面，優(yōu)化醫(yī)保公共管理服務。
——審計整改成效鞏固。截至2025年8月底，2023年度審計工作報告反映的103個問題，已完成整改92個，正在整改11個。其中，要求立行立改的41個問題已全部完成整改，整改到位率100%；要求分階段整改的43個問題，已整改37個；要求持續(xù)整改的19個問題，已整改14個，尚未完成整改的11個問題均制定了整改措施和計劃，正在有序推進。通過上繳國庫、歸還原渠道、加快撥付使用、調整賬務資金等方式落實整改金額6.63億元，制定或完善規(guī)章制度15項，追責問責22人。
一、財政管理審計情況
積極推進財政審計全覆蓋，組織實施2024年度市級財政預算執(zhí)行和決算草案編制、市級部門預算執(zhí)行等情況審計。
2024年市級一般公共預算總收入60.64億元、總支出59.14億元，結余結轉1.5億元；市級政府性基金預算總收入33.26億元、總支出32.45億元，結余結轉0.81億元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入0.23億元、總支出0.23億元，收支相抵，年終無結余。
審計結果表明，市財政局及有關部門認真貫徹落實市委、市政府決策部署，全力保障全市財政平穩(wěn)運行，預算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）未及時分解下達上級轉移支付資金。上級專項轉移支付項目指標完成分解下達時間與收到上級指標時間相差30天以上的有125項，涉及指標原始金額29,064.9萬元；個別項目資金預算870萬元未按要求在7日內分解下達到同級有關部門。
（二）部分項目指標執(zhí)行率較低。4個項目指標金額244.62萬元，截至2024年12月指標執(zhí)行率在0%至33.89%之間。
（三）部分非稅收入未及時上繳國庫或未及時收取。一是3項非稅收入共計792.25萬元未及時上繳國庫。二是個別部門未及時對5個項目共14份建設工程規(guī)劃許可證收取城市基礎設施配套費共計1,301.98萬元。三是個別部門對水資源費征收管理不到位，2024年個別鎮(zhèn)自來水有限公司少收水資源費3.85萬元；個別企業(yè)擅自取用地下水，水資源費追繳不到位。
（四）財務管理不到位。一是個別單位2024年的股權投資1,400萬元沒有按規(guī)定在股權投資、資產(chǎn)基金科目核算。二是個別部門擁有的面積1.23萬平方米的地塊在資產(chǎn)賬及資產(chǎn)系統(tǒng)上均沒有登記。三是往來款項長期未清理，個別部門應收款掛有出借資金、土地款等合計47,428.27萬元，應付款掛有三年以上無需支付但尚未賬務處理款項合計10,870.85萬元。
（五）儲備土地管理不規(guī)范。一是儲備土地底數(shù)不清，部分鎮(zhèn)（街）共5宗已登記在市土地儲備中心臺賬的儲備土地未有土地證和紅線圖，2宗儲備土地宗地圖面積大于臺賬面積，2宗儲備土地紅線圖面積與產(chǎn)權證面積不一致，9宗土地共69.07畝已被征用或出讓但賬上沒有扣減地塊面積，3宗土地共16.41畝已出讓但賬上錯扣其他地塊面積，22宗土地共621.51畝已由業(yè)主單位建設道路使用但仍登記在儲備地賬上。二是對儲備土地管護不到位，1宗儲備土地被臨時使用但租金42.2萬元未上繳國庫，2宗未委托管護的儲備土地被部分鎮(zhèn)（街）出租。三是土地儲備計劃編制不及時、執(zhí)行不到位，未按要求于每年第三季度完成土地儲備計劃編制，2024年一級市場、二級市場土地儲備計劃執(zhí)行率分別為27.41%、16.82%。
（六）部分設備未及時進行分配。一是個別部門2024年采購的通信指揮設備、應急照明系統(tǒng)等價值73.74萬元的74臺設備未及時制定分配計劃。二是個別部門于2023年接受捐贈或通過慈善資金購買獲得的41臺自動體外除顫儀截至2025年6月尚未投放使用。
（七）新建住宅物業(yè)配建社區(qū)公共服務用房未及時接收。部分鎮(zhèn)（街）及部門未及時接收2個新建住宅項目配建的社區(qū)公共服務用房，涉及面積7944.34平方米。
（八）招投標或政府采購管理不規(guī)范。一是個別鎮(zhèn)水廠升級改造工程未完成招標結果公告流程就發(fā)布中選通知書，且項目招標結果公告時間僅一天。二是個別單位功能室專用設備采購項目的4家投標供應商中有3家的實際控制人相同，涉嫌圍標；33項采購內容中有4項在招標文件未具體列示采購需求；在完成項目招標結果公告流程前就發(fā)布中選通知書。三是個別單位勘察和設計采購不規(guī)范，簽訂合同日期早于中選通知書日期。四是個別部門未在80萬元的政府購買服務合同中約定具體要求的內容和明確可考核的績效目標。
（九）公務用車管理不規(guī)范。一是個別部門2021年1月至2022年4月租用車輛10臺，費用合計56萬元，車輛使用均未履行申請審批程序，個別車輛在租用期間用車登記記錄不完整，部分車輛使用記錄未據(jù)實登記，存在同一人在同一時段登記使用不同的車輛的情況。二是4個單位沒有實行“一車一油卡”管理。
（十）內部審計制度建設不足。個別部門未制定內部審計相關制度和建立有效的工作機制；3個鎮(zhèn)街或部門未建立健全內部審計制度，沒有明確內部審計工作的領導體制、人員配備、審計程序等，未有開展單位內部審計工作。
二、政策措施落實和重點民生審計情況
主要審計了就業(yè)和人才政策落實、義務教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關資金、中小學（幼兒園）食堂管理、村級集體經(jīng)濟發(fā)展和財務管理等情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門認真貫徹落實相關政策，執(zhí)行有關規(guī)定，全力推動經(jīng)濟社會發(fā)展，較好地完成就業(yè)創(chuàng)業(yè)目標任務，人才工作方面取得新成效，義務教育薄弱環(huán)節(jié)得到改善，學校食堂運營進一步規(guī)范，村集體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）鶴山市就業(yè)和人才政策落實情況專項審計調查。一是就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作開展方面。個別部門未積極主動進行補貼政策宣傳，部分符合條件的就業(yè)困難人員“應享未享”靈活就業(yè)社保補貼；市南粵家政綜合服務示范基地大部分功能室場處于閑置狀態(tài)；個別事業(yè)編制人員因未及時對碰參保信息仍享受基層崗位補貼。二是人才工作開展方面。市一級人才公寓缺乏實物配置，市相關人才住房優(yōu)惠措施暫未出臺；人才結構不均衡，企業(yè)人才占比較低；部分高層次人才信息更新不及時；柔性引才、人才舉薦等引才未能充分發(fā)揮作用；“青鶴歸巢”人才工作中“青年卡”任務未及時完成，政策因資金因素暫時擱置出臺。
（二）鶴山市義務教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關資金審計。一是2019-2023年財政部門用于校舍安保項目的中央直達資金共360萬元沒有執(zhí)行國庫集中支付制度。二是資金安排使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，個別部門未對校舍安全保障編制總體規(guī)劃；截至2024年11月尚未批復2024年的義務教育階段公辦中小學校舍安保項目，2024年度校安資金仍未使用；6所學校未安排資金對14棟存在安全隱患的校舍進行維修改造；資金未安排到辦學條件最薄弱環(huán)節(jié)，7所學校的樓梯、圍墻、扶手、監(jiān)控、宿舍等設施不符合要求；資金安排未兜住省義務教育辦學條件基本標準，2023-2024學年26所學校班級存在超班額現(xiàn)象，14所學校的學生生均用地面積不達標，16所學校學生生均校舍建筑面積不達標，5所學校學生生均宿舍建筑面積不達標。三是2所學校違規(guī)將加裝消防栓工程發(fā)包給沒有消防資質的施工單位，施工單位中標后將工程分包。四是項目建設管理不規(guī)范，3所學校的3個已完工投入使用的消防建設項目沒有向住建和消防部門申請消防驗收及辦理備案；個別部門和學校未能提供新建運動場塑膠跑道的相關檢測報告；3所學校的工程招標代理等合計24.83萬元的自行采購項目沒有進行詢價。五是某學校占地面積5486.46平方米、建筑面積2560平方米，自2002年停辦以來一直處于閑置狀態(tài)。
（三）鶴山市中小學（幼兒園）食堂管理情況專項審計。一是3所學校食堂沒有收取廚工餐費。二是食堂庫存管理不完善，4所學校食堂存在大米領用和結存數(shù)據(jù)異常、購入食材與學生食譜不符、采購物料無進銷存臺賬等問題。三是個別學校食堂沒有設置現(xiàn)金日記賬并以現(xiàn)金收取伙食費21.14萬元，個別學校食堂未設置現(xiàn)金及銀行存款日記賬。四是個別學校食堂代收代繳學生課后服務費和午托費合計527.52萬元；個別學校飲用水費用8.66萬元全部由食堂承擔，水費分攤比例不合理。五是2所學校購入的價值70.38萬元固定資產(chǎn)沒有登記臺賬。六是2所學校食堂的供應商發(fā)票開具不規(guī)范，存在送貨單與發(fā)票開具人不一致、發(fā)票貨物內容與送貨單內容不符等情況。
（四）鶴山市村級集體經(jīng)濟發(fā)展和財務管理情況專項審計調查。一是12個村集體2022至2023年應收未收租金合計417.64萬元。二是2023年個別村6個魚塘重新出租的價格下降了32.79%至65.91%，且4個魚塘的出租價格低于投標底價，并均由原承租人承租。三是個別村對外出租4片帶有經(jīng)營用建筑物的魚塘但相關建筑物租金未有體現(xiàn)。四是抽查發(fā)現(xiàn)2022和2023年部分村小組未積極響應“提取收益分配不多于當年實現(xiàn)的經(jīng)濟凈收益的70%”，3個村小組在收益分配后出現(xiàn)貨幣資金未能覆蓋應付定金和押金等情況，共涉及金額61.77萬元。五是合同管理不規(guī)范，2個村有5份合同的出租或承包期限超過法律規(guī)定的最長期限；6個村有216個出租事項因合同缺失、合同要素不齊全未納入系統(tǒng)臺賬登記；2個村有75處已出租的資源資產(chǎn)采用口頭協(xié)議。六是個別村對投標方資質審查不到位，2021年村容村貌整治工程中標方列示參與項目人員不滿足工程要求，容易出現(xiàn)違法分包、轉包風險。七是資源資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管不到位，3個村存在資產(chǎn)資源未在三資平臺登記、固定資產(chǎn)未登記等情況；部分村對資產(chǎn)資源變動情況監(jiān)管不到位，共有813項資產(chǎn)資源在三資平臺顯示待出租，實際僅155項處于待出租狀態(tài)。八是2個村在合同簽訂、年度收益分配、重大財務收支、對外借貸等重大財務事項未按照“四議兩公開”決策機制執(zhí)行。九是財務管理不規(guī)范，4個村的18.14萬元村集體收入以個人賬戶收取后再轉入村集體賬戶；個別村支付村內設施維護人工費3.11萬元時缺少量化依據(jù)，支付環(huán)境整治服務費129.76萬元時缺少驗收記錄及成果；個別村的村屬企業(yè)沒有設賬核算，應收未收水費沒有臺賬管理，收入完整性存疑，現(xiàn)金收入存在坐收坐支現(xiàn)象。
三、公共投資項目審計情況
主要審計了重點產(chǎn)業(yè)園基礎設施建設、2021至2023年政府購買服務、生活垃圾資源化處理提質改造項目建設及運營等情況。審計結果表明，各鎮(zhèn)（街）各部門貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議關于推進項目建設穩(wěn)投資的決策部署，基本按照要求扎實推進項目建設及運營，規(guī)范政府購買服務的范圍和內容。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）鶴山市重點產(chǎn)業(yè)園基礎設施建設情況專項審計調查。一是13項工程造價管控不嚴，存在因多計工程量、錯套單價導致多計造價的問題104個，涉及金額581.50萬元。二是2個項目規(guī)劃設計不合理，增加工程建設成本，涉及金額214.86萬元。三是7個項目前期設計和投資控制不到位，存在施工用地和現(xiàn)場不滿足設計要求、初步勘察設計與施工圖勘察設計結果差異較大等6個問題，涉及金額1,459.57萬元。四是9個項目存在未按圖施工、偷工減料等9個質量管理不到位問題，涉及金額306.42萬元。五是部分項目發(fā)包承包管理風險管控不嚴，9個項目在招標文件明確不允許分包，但在專用合同條件中未禁止分包，核心區(qū)交通系統(tǒng)改造提升等工程存在分包情況；7個項目的服務采購成果文件出具時間或合同簽訂時間早于采購時間；個別工程招標文件沒有按規(guī)定設置評審因素量化指標。六是對部分合同履約管理不嚴，3項工程的施工單位未按約定提供履約擔?；蛟诒：^期后未重新提供履約擔保，涉及金額1,888.51萬元；個別工程的施工單位未按合同約定投入關鍵人員。七是部分項目存在管理班組成員全員不在現(xiàn)場等問題，個別工程的現(xiàn)場臨時負責人非施工單位人員。八是個別鎮(zhèn)已開工的30個工程項目中有25個由于土地指標落實較慢、管線遷改不及時等問題未按計劃完工。九是部分項目財務核算管理不到位，個別項目未轉入固定資產(chǎn)，未計提折舊；5個竣工項目超過半年仍未完成結算審核；9個項目竣工驗收超過1年未辦理竣工財務決算。
（二）鶴山市2021至2023年政府購買服務專項審計調查。一是對項目的必要性合理性缺乏科學論證，存在隨意性。個別鎮(zhèn)城鄉(xiāng)維護服務發(fā)包分散、碎片化，2023年有13份市政環(huán)衛(wèi)綠化合同同時生效，每月需支付費用約100.47萬元；個別鎮(zhèn)2014至2015年集體決策發(fā)包3個項目時未涉及發(fā)包期限和承包價增長幅度的內容，但合同簽訂期限均為10年及承包價每年增加5%，固化了該鎮(zhèn)10年的支出責任；2個鎮(zhèn)簽訂城鄉(xiāng)維護、社工服務等3份合同后，違規(guī)大幅度追加合同金額50%以上。二是部分合同管理不到位，10個項目未將合同執(zhí)行進度、履約驗收與資金支付掛鉤，均約定簽訂后一次性全額支付。三是個別部門對2個項目合同執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督，未發(fā)現(xiàn)服務方重復使用成果材料。四是部分服務成果運用不足。個別部門未充分利用市推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略評估策劃服務成果，116個村的農(nóng)村人居環(huán)境整治問題電子圖斑下發(fā)各鎮(zhèn)（街）后未有跟進整改情況。個別部門2021至2023年購買農(nóng)產(chǎn)品委托檢測和農(nóng)產(chǎn)品合格證試行服務并檢出13批次不合格的農(nóng)產(chǎn)品，但未按規(guī)定進行處理；個別部門2021年通過購買工業(yè)產(chǎn)品質量監(jiān)督抽查檢驗服務檢出24批次不合格產(chǎn)品，但部分項目僅通過現(xiàn)場檢查核定復查合格。
（三）鶴山市生活垃圾資源化處理提質改造項目建設及運營情況專項審計。一是提質改造項目土建工程送審預算價超過招標控制價1,388.57萬元。二是提質改造項目廠區(qū)存在道路中路緣石尺寸與圖紙不符等未按圖施工情況及部分道路瀝青混凝土工程應做未做，涉及金額103.65萬元。三是提質改造項目初步設計深度不足，高架橋工程概算缺乏依據(jù)，涉及工程造價333.33萬元。四是提質改造項目部分工程虛高工程量，灌注樁及鋼筋籠預算文件工程量大于施工圖工程量，地磅房工程余方棄置工程和回填方工程實際運距小于預算運距，共多計工程造價21.62萬元。五是土方及邊坡工程、提質改造項目施工進度緩慢，截至2025年5月仍未完成竣工驗收，超時竣工624天和389天，提質改造項目未能如期投入運營。六是提質改造項目主廠房深基坑支護工程安全專項施工方案中基坑支護設計圖紙非中標設計單位出具。七是污泥干化、摻燒環(huán)評報告未及時編制導致業(yè)務未能開展，暫未實現(xiàn)污泥處理收入。八是提質改造項目初步勘察與詳細勘察同時進行。
四、審計移送的違紀違法問題線索情況
2024年8月以來，市審計局共出具審計事項移送處理書14份，移送違法違紀問題線索14起，涉及金額1,503.33萬元，移送事項主要集中多項工程偷工減料、征地拆遷違規(guī)補償、學校食堂食材價格虛高、虛增食材數(shù)量、虛假領用食材、騙取政策性農(nóng)業(yè)保險理賠、資產(chǎn)出租制度執(zhí)行不到位以及資產(chǎn)管理不規(guī)范、公車使用管理不規(guī)范等方面。
五、審計建議
（一）加強財政資源統(tǒng)籌。加強非稅收入征收管理，做到應繳盡繳、顆粒歸倉，堅持依法征收，健全管理制度，規(guī)范財務行為，防止資金濫用。嚴格落實“過緊日子”要求，規(guī)范資金分配及使用管理，強化財政及資金主管部門的主體責任，提高財政資金使用效率效果。全面掌握各類資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，規(guī)范土地儲備管理，鼓勵各部門、單位捋清閑置資產(chǎn)，讓閑置資產(chǎn)動起來、活起來。
（二）加強社會民生保障。完善醫(yī)?；鸨O(jiān)管機制，加強政策執(zhí)行，確保依法依規(guī)使用。進一步完善就業(yè)和人才政策，充分利用社會資源，促進引才方式多元化，為制造業(yè)高質量發(fā)展提供人才支撐。落實教育領域經(jīng)費管理，優(yōu)先改善基本辦學條件，提升學校食堂管理質量。加強農(nóng)村集體“三資”管理，嚴格執(zhí)行村級財務管理制度，確保村集體資金的合理化使用。
（三）加強公共投資監(jiān)管。強化項目可行性研究及績效管理，確保建設項目的合理性、經(jīng)濟性和效益性。壓實招標人主體責任，強化招標過程監(jiān)督管理。加強土地征收管理，嚴格按照征收程序和征收標準執(zhí)行，防止財政資金損失。適當加快項目建設進度，推動工程量、實物量、投資量共同提升。
（四）加強審計整改質效。進一步鞏固和深化審計整改總體格局，一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”，全面夯實被審計單位的整改主體責任、壓實主管部門的監(jiān)督管理責任。審計機關要扛起督促檢查整改的政治責任，實事求是提出責任清晰、可執(zhí)行、能落實的整改要求，促進審計查出問題整改件件有著落、事事有回音。與人大、紀檢監(jiān)察、巡察、組織、政法、財政等部門強化貫通協(xié)同，多措并舉推動審計整改工作取得新成效。
本報告反映的是市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關鎮(zhèn)街、部門正在積極整改。市審計局將加強跟蹤督促，按有關規(guī)定報告整改情況。
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